Tabelas Práticas
TABELAS DE ALÍQUOTAS - APLICÁVEL A PARTIR DE 01 DE JANEIRO 2009
1 -ANEXO I - Comércio
Partilha do Simples Nacional - Comércio Efeitos a partir de 01/01/2009
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS / PASEP |
CPP |
ICMS |
|
Até 120.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,47% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
6,84% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
7,54% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
7,60% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
8,28% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
8,36% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
8,45% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
9,03% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
9,12% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0,30% |
3,60% |
3,10% |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
9,95% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
10,04% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
10,13% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,23% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,32% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11 , 2 3 % |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11 , 3 2 % |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
11 , 4 2 % |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
11 , 5 1 % |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
11 , 6 1 % |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
2 -ANEXO II - Indústria
Partilha do Simples Nacional - Indústria Efeitos a partir de 01/01/2009
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
P I S/ PASEP |
CPP |
ICMS |
IPI |
|
Até 120.000,00 |
4,50% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
0,50% |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,97% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
0,50% |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
7,34% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
0,50% |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
8,04% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
0,50% |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
8,10% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
0,50% |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
8,78% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
0,50% |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
8,86% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
0,50% |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
8,95% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
0,50% |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
9,53% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
0,50% |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
9,62% |
0,42% |
0,42% |
1,26% |
0,30% |
3,62% |
3,10% |
0,50% |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
10,45% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
0,50% |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
10,54% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
0,50% |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
10,63% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
0,50% |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,73% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
0,50% |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,82% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
0,50% |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11 , 7 3 % |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
0,50% |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11 , 8 2 % |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
0,50% |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
11 , 9 2 % |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
0,50% |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
12,01% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
0,50% |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
1 2 , 11 % |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
0,50% |
3 -ANEXO III - Serviços e Locação de Bens Móveis
Partilha do Simples Nacional - Serviços e Locação de Bens Móveis Efeitos a partir de 01/01/2009
|
Receita Bruta em 12 meses (emR$) |
Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | P I S/ PASEP | CPP | ISS |
|
Até 120.000,00 |
6,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 4,00% | 2,00% |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
8,21% | 0,00% | 0,00% | 1,42% | 0,00% | 4,00% | 2,79% |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
10,26% | 0,48% | 0,43% | 1,43% | 0,35% | 4,07% | 3,50% |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
11,31 % | 0,53% | 0,53% | 1,56% | 0,38% | 4,47% | 3,84% |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
11,40 % | 0,53% | 0,52% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,87% |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
12,42% | 0,57% | 0,57% | 1,73% | 0,40% | 4,92% | 4,23% |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
12,54% | 0,59% | 0,56% | 1,74% | 0,42% | 4,97% | 4,26% |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
12,68% | 0,59% | 0,57% | 1,76% | 0,42% | 5,03% | 4,31% |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
13,55% | 0,63% | 0,61% | 1,88% | 0,45% | 5,37% | 4,61% |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
13,68% | 0,63% | 0,64% | 1,89% | 0,45% | 5,42% | 4,65% |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
14,93% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 5,98% | 5,00% |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
15,06% | 0,69% | 0,69% | 2,09% | 0,50% | 6,09% | 5,00% |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
15,20% | 0,71% | 0,70% | 2,10% | 0,50% | 6,19% | 5,00% |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
15,35% | 0,71% | 0,70% | 2,13% | 0,51% | 6,30% | 5,00% |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
15,48% | 0,72% | 0,70% | 2,15% | 0,51% | 6,40% | 5,00% |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
16,85% | 0,78% | 0,76% | 2,34% | 0,56% | 7,41% | 5,00% |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
16,98% | 0,78% | 0,78% | 2,36% | 0,56% | 7,50% | 5,00% |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
17,13% | 0,80% | 0,79% | 2,37% | 0,57% | 7,60% | 5,00% |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
17,27% | 0,80% | 0,79% | 2,40% | 0,57% | 7,71% | 5,00% |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
17,42% | 0,81% | 0,79% | 2,42% | 0,57% | 7,83% | 5,00% |
NOTA LegisWeb - Conforme o § 5º-E, art. 18 da Lei Complementar n.º 123/2006 as atividades de prestação de serviços de comunicação e de transportes interestadual e intermunicipal de cargas serão tributadas na forma do Anexo III, deduzida a parcela correspondente ao ISS e acrescida a parcela correspondente ao ICMS prevista no Anexo I.
NOTA LegisWeb - A atividade de escritórios de serviços contábeis recolherá o ISS em valor fixo, na forma da legislação municipal. Em suma, não será devido o recolhimento de ISS no DAS (§ 22-A, art. 18 da Lei Complementar n.º 123/2006). Na hipótese de o Município entender que determinada empresa não possa efetuar o recolhimento em valor fixo, o ente federativo poderá indicar que a optante deva recolher o ISS juntamente com os demais tributos abrangidos pelo Simples Nacional, por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – DAS. Nesse caso, a empresa deverá ser orientada a marcar, no PGDAS, a opção “serviços tributados pelo Anexo III", desde que não exerça nenhuma das atividades vedadas para opção pelo Simples Nacional. (Fonte: Perguntas e Respostas do Portal do Simples Nacional, item 7.13)
Nota LegisWeb - Conforme disposto no § 5º-A do art. 18 da Lei Complementar nº. 123 de 2006, as atividades de locação de bens móveis serão tributadas na forma do Anexo III, deduzindo-se da alíquota o percentual correspondente ao ISS previsto nesse Anexo. O PGDAS já está configurado com as deduções desta parcela de ISS, quando do cálculo do tributo.
4 -ANEXO IV - Serviços
Partilha do Simples Nacional - Serviços
|
Receita Bruta Total em 12meses (em R$) |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/ PASEP |
ISS |
|
Até 120.000,00 |
4,50% |
0,00% |
1,22% |
1,28% |
0,00% |
2,00% |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
6,54% |
0,00% |
1,84% |
1,91% |
0,00% |
2,79% |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
7,70% |
0,16% |
1,85% |
1,95% |
0,24% |
3,50% |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
8,49% |
0,52% |
1,87% |
1,99% |
0,27% |
3,84% |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
8,97% |
0,89% |
1,89% |
2,03% |
0,29% |
3,87% |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
9,78% |
1,25% |
1,91% |
2,07% |
0,32% |
4,23% |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
10,26% |
1,62% |
1,93% |
2,11% |
0,34% |
4,26% |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
10,76% |
2,00% |
1,95% |
2,15% |
0,35% |
4,31% |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
11,51 % |
2,37% |
1,97% |
2,19% |
0,37% |
4,61% |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
12,00% |
2,74% |
2,00% |
2,23% |
0,38% |
4,65% |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
12,80% |
3,12% |
2,01% |
2,27% |
0,40% |
5,00% |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
13,25% |
3,49% |
2,03% |
2,31% |
0,42% |
5,00% |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
13,70% |
3,86% |
2,05% |
2,35% |
0,44% |
5,00% |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
14,15% |
4,23% |
2,07% |
2,39% |
0,46% |
5,00% |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
14,60% |
4,60% |
2,10% |
2,43% |
0,47% |
5,00% |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
15,05% |
4,90% |
2,19% |
2,47% |
0,49% |
5,00% |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
15,50% |
5,21% |
2,27% |
2,51% |
0,51% |
5,00% |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
15,95% |
5,51% |
2,36% |
2,55% |
0,53% |
5,00% |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
16,40% |
5,81% |
2,45% |
2,59% |
0,55% |
5,00% |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
16,85% |
6,12% |
2,53% |
2,63% |
0,57% |
5,00% |
NOTA LegisWeb - Com as alterações trazidas pela Lei Complementar nº 128/2008, a partir de 1º de janeiro de 2009, as empresas optantes pelo Simples Nacional enquadradas no Anexo IV continuarão sujeitas ao recolhimento das contribuições previdenciárias patronais em separado, exceto as devidas a outras entidades, através da GPS.
5 -ANEXO V - Serviços
Partilha do Simples Nacional - Serviços Efeitos a partir de 01.01.2009
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Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
(r) |
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